关于2018年区本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2019年11月20日在昆都仑区第十六届人大常委会第十六次会议上

昆都仑区审计局局长  吕雄

主任、各位副主任、各位委员：

我受昆都仑区人民政府委托，向昆都仑区人大常委会报告2018年度昆区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，按照审计署、自治区审计厅及包头市审计局的工作部署，昆区审计局对2018年区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点对区本级预算管理、昆区阿尔丁大街街道办事处和包钢第九中学2个部门预算执行、重点民生资金、国家重大政策措施落实情况等项目和资金以及4个部门的5名领导干部经济责任履行情况进行了审计。

  从审计情况看，区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——综合财力持续增强。2018年区本级一般公共预算收入完成222,018万元，完成调整预算的100.01%，较上年增长16.7%。其中税收收入203,729万元，占比91.8%，较上年提高13.7%。在强基固本、开源节流等方面下功夫，不断增强财政保障能力，较好地促进了昆区经济社会发展。

 ——全面落实减税降费政策。各相关部门按照国家统一部署，减免或取消多项行政事业性收费及经营性收费，落实增值税税率调整、增值税期末留抵退税政策、高新技术企业和小微企业发展税收优惠政策等，进一步减缓了企业的税费压力，为经济平稳运行提供了有力保障。

  ——持续改善社会民生福祉。在群众关注的教育，社保，就业，医疗及保障性住房等方面继续加大投入，推动各项社会事业的发展。认真落实各类民生保障政策，社会保障体系进一步完善。

  一、区本级预算执行和决算草案审计情况

一般公共预算执行和决算草案审计情况。2018年，昆区人大审议批准区本级一般公共预算收入197,400万元，其中：税收收入183,963万元，非税收入13,437万元。加上级补助收入56,661万元，收入预算总计254,061万元。执行中，调增区本级一般公共预算收入24,600万元、上级补助收入86,635万元、新增地方政府一般债券转贷收入4,000万元、调入预算稳定调节基金20,070万元，收入预算总计调整为389,366万元，加当年地方政府置换债券转贷收入72,257万元，加上年结余36,038万元，收入总量为497,661万元。年终决算，区本级一般公共预算收入完成222,018万元，完成调整预算的100.01%。其中：税收收入203,729万元、非税收入18,289万元。加上级补助收入145,055万元、政府债券转贷收入76,257万元、上年结转结余36,038万元、调入预算稳定调节基金20,070万元，一般公共预算收入总量为499,438万元。

2018年，昆区人大审议批准区本级一般公共预算支出为173,780万元，加上解上级支出80,281万元，支出预算总计254,061万元。执行中，因一般公共预算收入的增长，相应调整区本级一般公共预算支出为300,491万元，调增126,711万元，调增地方政府置换债券转贷资金安排的支出72,257万元，调增上解上级支出8,594万元，加上年结转资金36,038万元，一般公共预算支出总量调整为497,661万元。年终决算，一般公共预算实际支出319,334万元，其中，上年结转专项转移支付支出33,057万元。完成调整预算的94.89%。加上解上级支出84,913万元、债务还本支出28,300万元，一般公共预算支出总量为432,547万元。

收支相抵，全区一般公共预算年终结转66,891万元，其中：年末专项转移支付结转18,634万元、本级教育费附加结转67万元、待偿债置换一般债券结转43,957万元，补充预算稳定调节基金4,233万元。

政府性基金预算执行和决算草案审计情况。2018年，昆区本级由于没有政府性基金收入，所以没有编制政府性基金预算。执行中，因上级下达政府性基金专项转移支付收入调增9,659万元，调整政府性基金收支预算数为9,659万元。年终决算，政府性基金上级补助收入9,661万元，完成调整预算的100.02%，加上年结余2,152万元，政府性基金收入总量为11,813万元。当年，政府性基金实际支出10,342万元，其中：上年结余支出2,152万元，当年政府性基金支出8,190万元，完成调整预算的84.79%，主要用于化解政府债务、彩票公益金支出等。年末政府性基金结转1,471万元。

社会保险基金预算执行和决算草案审计情况。2018年，区人大审议批准区本级社会保险基金收入预算37,388万元，其中：保险费收入17,340万元、财政补贴收入20,043万元、利息收入5万元。加上年结余362万元，收入预算总计37,750万元。执行中，区本级社会保险基金收入调整为36,183万元，调减1,205万元。上年结余调整为1,592万元，调增1,230万元。收入预算总计调整为37,775万元。年终决算，区本级社会保险基金收入42,097万元，完成调整预算的116.34%，主要是区级机关事业单位养老保险基金收入。其中：保险费收入18,046万元、财政补贴收入21,302万元、利息收入30万元、转移收入2,719万元。加上年结余1,592万元，社会保险基金收入总量43,689万元。

2018年，区人大审议批准区本级社会保险基金支出预算37,750万元，执行中，区本级社会保险基金支出预算调整为36,762万元，调减988万元。年终决算，区本级社会保险基金实际支出36,623万元，完成调整预算的99.62%，主要是区级机关事业单位养老保险基金支出。当年社会保险基金结余5,474万元，加上年结余1,592万元，年末社会保险基金滚存结余7,066万元。

审计发现的主要问题有：

（一）预算管理中存在的问题

一是昆区财政局通过6家主管单位向未纳入年度预算的项目出借和垫付财政资金27,752万元。

    二是昆区财政局通过科目调剂和新增的上级补助收入调增节能环保支出、城乡社区支出、教育支出、其他支出等七大类一般公共预算支出7,981.10万元；调减一般公共服务支出、公共安全支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出等九大类一般公共预算支出4,557.73万元。共计12,538.83万元未按规定调整预算。

（二）财政收支中存在的问题

一是昆区财政非税收入专户2018年收到公车拍卖收入113.68万元，收到无法确认执收单位收入5.74万元，两项收入合计119.42万元当年未缴入昆区国库。截至审计时已上缴59.38万元，尚有60.04万元未上缴昆区国库。

二是昆区财政局将一般债券转贷资金1,241.34万元，拨付到相关债务单位、主管部门，或通过昆区国库集中收付中心拨付到债务单位账户。未按规定将一般债券转贷资金直接支付至债权人。

   三是昆区财政局通过昆区城乡建设局向九合置业米兰春天项目借款500万元未按规定清理收回。

四是昆区财政局在总预算会计其他应付款存量资金明细账中，支付属于昆区财政临时垫付款项，应当计入其他应收款账核算的米兰春天项目贷款本金及利息242.86万元、包钢通用钢管厂职工医保欠款垫付资金20万元，共计262.86万元。

（三）存量资金管理中存在的问题

2018年年终，昆区财政局将各预算单位2017年已列支结转的资金7,502.08万元结转至2019年，上述资金已经结转两年以上形成存量资金。截至审计时昆区财政局总预算已收回上述存量资金2,873.50万元，预算单位已支出561.50万元，尚有4,067.08万元没有收回统筹使用。

对于以上存在问题，区审计局已依法出具审计报告和审计决定做出处理并提出整改要求和建议。昆区财政局正在整改。

    二、部门预算执行审计的情况

区审计局对包钢第九中学和昆区阿尔丁大街街道办事处的部门预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题:

（一）预算管理中存在的问题

一是昆区财政局批复昆区阿尔丁大街街道办事处2018年年初收入预算为730万元，2018年实际完成部门预算收入824.56万元，调增94.56万元预算收入未编制预算调整方案。

二是昆区阿尔丁大街街道办事处在编制2018年度预算时，未编制政府采购预算，当年实际发生额为50.74万元。

（二）财政收支中存在的问题

一是包钢第九中学其他应付款中房租收入1.7万元，房屋拆迁卖铁款0.25万元，合计金额为1.95万元非税收入截至审计时已结转两年以上，未上缴财政。                                                                           

    二是昆区阿尔丁大街街道办事处辖区内龙熙盛景社区两室用房取暖缴费票据标注面积为271.21㎡，房产证标注建筑面积为195.19㎡，缴费面积与实际面积不符。

三是2017年昆区阿尔丁大街街道办事处代昆区房管局收取钢窗款共计28.34万元。2017年12月26日使用代收款垫付违建拆迁款2.46万元，违规使用代收款垫付违建拆迁款。

四是截至2018年底，昆区阿尔丁大街街道办事处结余经费中有21万元是2017年以前形成的，截至2018年末仍未使用，已结转两年以上形成存量资金。

五是昆区阿尔丁大街街道办事处于2017年12月和2018年5月分别支付制作印刷费三笔，共计21.87万元，未执行政府采购。

六是昆区阿尔丁大街街道办事处2017年至2018年会计凭证中，存在多处如固定资产无入库单、会议纪要缺要件、支票未记作废等会计记账凭证不规范的问题。

（三）固定资产管理方面存在的问题

一是昆区阿尔丁大街街道办事处存在0.277万元未记入固定资产账核算及固定资产账实不符的问题。二是包钢第九中学存在盘盈办公用房和教学示波器未计入固定资产管理的问题。

对于以上存在问题，区审计局已依法出具审计报告和审计决定做出处理并提出整改要求和建议。包钢第九中学和昆区阿尔丁大街街道办事处正在整改。

三、重点专项资金及民生工程审计和审计调查情况

（一）昆区本级清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查

审计结果表明, 昆区财政局能够按照《国务院办公厅关于转发国务院减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》国办发明电〔2018〕14号文件要求组织对拖欠民营企业账款问题进行排查并建立台账，但主管部门尚未确定具体落实措施以及各部门工作职责。建议昆区政府尽快研究制定具体落实措施，明确各部门工作责任，推进清理拖欠民营企业中小企业账款工作的进行。

（二）昆区红十字会2018年度接受捐赠款项使用和分配管理情况审计

2018年度昆区红十字会全年捐赠收入103.75万元，捐赠支出62.33万元。上年度结余46.79万元，截至2018年年末累计结余88.21万元。审计结果表明，昆区红十字会所提供的2018年捐赠款物接受管理和使用情况相关会计资料反映接受的款项能做到专户核算、专款专用。

（三）昆区2019年春节前救助和慰问资金的专项审计调查

审计发现的主要问题：救助和慰问资金结余形成存量资金，未上缴昆区财政。对于以上存在问题，区审计局已依法出具审计报告和审计决定做出处理并提出整改要求和建议。截至目前，上述存量资金已全部上缴昆区财政。

（四）昆区非洲猪瘟防控资金管理和使用情况专项审计调查

审计结果表明，昆区财政局能够及时将非洲猪瘟防控资金拨入用款单位。各相关单位能够按照相关文件要求发放扑杀补贴、人员补贴等，对收到的财政拨款能够做到专款专用，发挥资金用途。

（五）关于昆区财政总预算会计“借出款项”和“其他应收款”情况的审计调查

审计建议昆区财政局加强财政对外借款日常管理，完善内部职责分工，落实借款管理责任。建立财政对外借款回收保证和责任追究机制，建立到期的借款预警机制，督促借款单位按期还款。采取有效的措施全面清理已经发生的财政借垫款，严格落实执行《昆区暂付性款项消化方案》。

四、政策措施落实跟踪审计情况

    （一）对昆区2016年至2018年6月底创新驱动发展战略相关政策措施落实及专项资金管理使用情况的跟踪审计

本次审计抽查了3个单位、4个项目，抽审资金总量370万元，涉及财政资金370万元。审计结果表明，我区创新驱动发展相关政策能够落实到位，专项资金管理使用未发现问题。

（二）对昆区2018年第四季度、2019年第一季度、第二季度、第三季度落实国家和自治区减税降费政策措施情况的专项审计

    四次审计共抽查了12个行政单位，14个企业。审计结果表明，审计抽查的行政单位能够按照相关要求执行降费政策，审计抽查的企业均享受了对应的减税降费政策。

    五、政府投资项目竣工结算审计

    2018年9月至2019年8月共开展政府投资工程结算审计2项，项目送审总金额741.97万元，审定金额445.02万元，核减工程造价296.95万元，核减率40.02%。委托工程项目竣工结算审计共计71项，项目送审总金额22149.43万元，审定金额16719.38万元，核减工程造价5430.05万元，核减率24.52%。

六、领导干部经济责任审计

2018年9月至2019年8月，区审计局完成了5名领导干部的经济责任审计项目。从审计的总体情况看，接受审计的领导干部能够较好地贯彻执行国家、自治区、包头市和昆区的重大决策部署，较好地履行了经济责任。

审计查出主要问题：

（一）有关单位存在社区党建经费专项补助资金及其他应付款中各类专项资金结转结余两年以上未使用、超范围使用社区党建专项补助资金、虚报冒领社区党建专项补助慰问品的问题。

（二）有关单位存在医保起付比例、报销标准与规定不符、重复享受养老待遇的问题。

   对于以上存在问题，区审计局已依法出具审计报告和审计决定做出处理并提出整改要求和建议。有关单位已全部整改完毕。

七、领导干部自然资源资产任中审计情况

2018年，昆区审计局对1名领导干部任职期间环境保护责任履行情况进行了审计。审计结果表明，该同志任职期间认真贯彻落实国家、上级有关部门有关污染防治环境保护的方针政策，较好地履行了防治污染、环境保护的管理职责，完成了上级下达的主要考核指标。

八、审计建议

（一）强化预算约束，严格预算执行。进一步提高预算编制的科学化、精细化水平；切实提高财政资金管理水平和绩效。一是继续抓好《预算法》的学习宣传贯彻工作，切实增强依法理财、科学理财、为民理财的意识。二是抓好预算编制管理工作，做实做细做准项目库、强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，优化财政支出结构，切实提高支出预算编制质量和预算执行规范化水平。三是切实盘活财政存量资金。全面落实财政存量资金“定期清理、限期使用、超期收回”长效机制，强化统筹安排，合理调整使用方向，确保资金使用效益最大化。

（二）推动积极财政政策加力提效。一是优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。二是强化绩效意识，坚持“花钱必问效、无效必问责”，建立完善绩效考核体系，强化绩效管理激励约束机制，压实部门主体责任。三是深化部门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀、项目期末突击花钱等问题

（三）加大重大政策措施贯彻落实力度，高度重视防控重点领域风险。一是不折不扣贯彻落实好国家减税降费政策，同时要积极研究其对财政运转的影响，防范财政风险。二是落实好民生政策，完善住房保障体系建设，规范救灾资金和物资的管理使用，保障基础教育等民生政策落实到位。三是做好政策衔接和整合协调，及时出台配套措施、细化目标任务、明确分工责任，形成政策合力。

（四）落实整改责任，推动审计发现问题的整改。一是落实整改的主体责任。被审计单位主要负责人应切实履行审计整改第一责任人的责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生；二是完善审计发现问题追责问责联动机制，制定和完善权责清单，依法制权限权，对未按期整改和整改不力的，加大追责问责力度

对本审计工作报告反映的有关问题的具体情况以附件形式印送各位委员。下一步，区审计局将按照区委区政府的要求督促有关单位和部门认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

主任、各位副主任、各位委员：

区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为我区深化改革、促进经济社会高质量发展作出应有的贡献！